GST (Goods and Services Tax) — единый налог на товары и услуги, введённый в Индии в июле 2017 года. Он заменил более 17 различных косвенных налогов и сборов, существенно упростив налоговую систему страны. Для российского импортёра проверка GST-номера поставщика критически важна: компания без действующей GST-регистрации не имеет права легально экспортировать товары из Индии. Узнайте, как наша команда проводит проверку поставщиков.
Что такое GST и почему это важно для экспорта
До введения GST индийские экспортёры работали в хаотичной системе налогообложения: разные штаты имели разные ставки, компании платили каскадные налоги на каждом этапе производства. GST объединил всё в единую систему с тремя компонентами: CGST (центральный), SGST (штатный) и IGST (интегрированный, применяется при межштатных сделках и экспорте).
Для экспорта принципиально важно: экспортные поставки облагаются GST по нулевой ставке (0%), а уплаченный на предыдущих этапах налог возмещается. Это означает, что индийский поставщик с активной GST-регистрацией может получать возврат налога из бюджета, что позволяет ему предлагать конкурентные экспортные цены.
Компания без GST-регистрации — это либо очень маленькая фирма с оборотом до ₹40 лакхов (~$48 000 в год), либо нарушитель законодательства. В любом случае, такой поставщик не сможет выдать вам корректные экспортные документы и, скорее всего, не имеет опыта международной торговли. Подобные фиктивные компании — одна из топ-5 схем мошенничества индийских поставщиков.
Без действующего GST-номера индийская компания не может оформить экспортную декларацию (Shipping Bill) и получить сертификат происхождения товара (Certificate of Origin). Это делает экспортную операцию юридически невозможной.
Структура GST-номера: что означает каждая часть
GST Identification Number (GSTIN) состоит из 15 символов. Каждая часть несёт конкретную информацию о налогоплательщике:
- Символы 1–2 (код штата): двузначный код штата регистрации. Например, 27 — Махараштра, 07 — Дели, 24 — Гуджарат, 29 — Карнатака, 33 — Тамилнад.
- Символы 3–12 (PAN-номер): 10-символьный номер из Permanent Account Number — уникального идентификатора налогоплательщика в Индии. Первые 5 символов — буквы, следующие 4 — цифры, последний — буква.
- Символ 13 (порядковый номер): цифра от 1 до 9, затем буквы A–Z. Если у компании несколько регистраций в одном штате (разные направления деятельности), они получают разные номера.
- Символ 14: всегда буква Z — зарезервирована для будущего использования.
- Символ 15 (контрольный): буква или цифра, рассчитывается по алгоритму из предыдущих 14 символов. Используется для верификации.
Как проверить GST-номер за 2 минуты
Официальный портал налоговой службы Индии предоставляет бесплатную проверку в открытом доступе — без регистрации и авторизации.
- Откройте сайт gst.gov.in в браузере.
- В верхнем меню выберите «Search Taxpayer» → «Search by GSTIN/UIN».
- Введите 15-значный номер GSTIN в поле поиска.
- Введите капчу и нажмите «Search».
- Система отобразит: официальное название компании, статус регистрации, тип налогоплательщика, дату регистрации, штат и вид деятельности (HSN-коды).
Проверьте: статус должен быть «Active». Любой другой статус («Cancelled», «Suspended», «Inactive») означает, что компания не может легально экспортировать. Название компании должно точно совпадать с тем, что указано в ваших документах.
Что должно быть в GST-свидетельстве поставщика
Попросите поставщика прислать сканированную копию GST Registration Certificate. В подлинном документе вы должны увидеть:
- Полное юридическое наименование компании (Legal Name of Business)
- Торговое название, если отличается (Trade Name)
- 15-значный GSTIN
- Дату вступления в силу регистрации (Registration Date)
- Тип налогоплательщика (Regular, Composition, etc.)
- Зарегистрированный адрес (Principal Place of Business)
- Виды деятельности и HSN-коды товаров/услуг
- QR-код для цифровой верификации
Важно: QR-код на свидетельстве сканируется стандартным приложением и ведёт на страницу верификации на официальном портале. Если QR-код не работает или ведёт не туда — документ подделан. Кроме GST, у поставщика должны быть действующие отраслевые лицензии: FSSAI, BIS, MSME.
Красные флаги при проверке GST
- Статус не «Active» — компания не может экспортировать
- Название в реестре не совпадает с названием на сайте/в договоре
- Дата регистрации менее 1 года назад при заявленном многолетнем опыте
- Штат регистрации GST не совпадает с заявленным местом производства
- Вид деятельности в реестре не соответствует предлагаемому товару
- Поставщик отказывается предоставить GSTIN или свидетельство
Другие важные идентификаторы: IEC, CIN, PAN
GST — не единственный документ, который нужно проверить. Полная картина складывается из нескольких реестров:
| Документ | Для чего нужен | Где проверить |
|---|---|---|
| GSTIN | Налоговый учёт, право на экспорт | gst.gov.in |
| IEC (Import Export Code) | Обязателен для любого экспорта | dgft.gov.in |
| CIN (Company ID) | Регистрация юридического лица | mca.gov.in |
| PAN | Налоговый идентификатор физ. или юр. лица | incometax.gov.in |
Проверка по всем четырём реестрам занимает 10–15 минут и даёт вам уверенность в том, что компания реально существует, имеет право экспортировать и платит налоги. Если хотя бы один идентификатор не проходит проверку — это серьёзный повод остановиться и задать вопросы. Посмотрите, как именно проводится профессиональная проверка документов нашей командой. Наши кейсы демонстрируют, как документальный анализ помогал клиентам избежать убытков.
Мы проводим полную документальную верификацию поставщика, включая проверку GST, IEC, CIN и всех отраслевых лицензий, с предоставлением официального отчёта. Это занимает 1–2 рабочих дня и стоит значительно меньше, чем потеря аванса.